Анализ системы субъектов налоговой системы, направлений их взаимодействия и взаимосвязи, а также российских законодательно-нормативных документов позволяет выделить такое субстанциональное состояние кредитных организаций в налоговой сфере как субъектов, вовлеченных в выполнение налоговыми органами контрольных функций в отношении других налогоплательщиков по обеспечению полноты и своевременности поступления налоговых платежей в бюджетную систему страны.

Однако, согласно банковскому законодательству, одна из специфических сторон деятельности кредитных организаций состоит в обязательном соблюдении ими банковской тайны. Неуполномоченное раскрытие финансовой информации, например, лицам, с которыми клиенты имеют коммерческие дела (кредиторам, клиентам), может подвергнуть опасности их финансовое благосостояние. Поэтому банковская тайна - фундаментальное требование любой крепкой банковской системы, в том числе способное стимулировать активное развитие достаточно прибыльной сферы финансовых услуг. В некоторых зарубежных странах банковская тайна имеет глубоко исторические и культурные корни. Наиболее известным примером является развитие банковского бизнеса в Швейцарии как стране с жесткими параметрами банковской тайны.

Индивидуальные предприниматели часто и не задумываются о последствиях, когда выбирают контрагента. Представим типичную ситуацию. Индивидуальный предприниматель должен быстро осуществить поставку, но товаров на складе не имеет. Чтобы не испортить отношения с контрагентом, ИП ищет продавца в регионе, у которого приобретает товары для последующей перепродажи. В результате обязательства по договору с контрагентом индивидуальный предприниматель выполняет, и все довольны. Однако радоваться рано. Возможна ситуация, когда налоговый орган признает, что индивидуальный предприниматель не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента.

Проанализировав судебную практику, было выбрано 19 мероприятий, которые в дальнейшем могут свидетельствовать о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. Это: проверка факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ, запрос у контрагента копий учредительных документов, запрос у контрагента свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, доверенности на подписание документов от имени руководителя организации, копии лицензии, свидетельства или аккредитации, проверка адреса регистрации своего контрагента на массовость, копий бухгалтерской отчетности за последний квартал с отметкой налоговых органов, изучение информации о контрагенте в Интернете, запрос у контрагента ксерокопии паспорта руководителя для проверки подписи на документах, проверка отсутствия контрагента в реестре недобросовестных поставщиков на сайте ФАС России, проверка участия контрагента ...

В данной статье мы остановимся на проверке юридических лиц, зарегистрированных в Чешской республике, и узнаем, как получить подтверждающие сведения по определенному чешскому юр лицу. Для подтверждения правомерности и платежеспособности чешских компаний существует специально разработанный портал на сайте Министерства Юстиции Чехии - justice.cz. Вот ссылка на указанный портал: http://...... Здесь вы можете проверить реквизиты чешского контрагента, которые он указал в соглашении, в частности это наименование компании, идентификационный номер, адрес компании и лицо подписывающее сделку. Также на портале имеется возможность проверить, не является ли чешская компания неплатежеспособной. Итак, по порядку. На портале Министерства Юстиции Чешской Республики нас будут интересовать два Реестра: